يشكل قياس الأداء المالي للشركات جانبًا أساسيًا لضمان نجاحها واستدامتها. من بين المؤشرات المالية المهمة يأتي متوسط فترة التحصيل، الذي يعكس فعالية إدارة الشركة لعمليات تحصيل المستحقات من عملائها. يُعبر هذا المؤشر عن المدة الزمنية التي تستغرقها الشركة لتحصيل المدفوعات بعد إتمام عملية البيع، وكلما كانت فترة التحصيل أقصر، دل ذلك على كفاءة إدارة الديون وزيادة السيولة النقدية للشركة.
تعريف متوسط فترة التحصيل Average Collection Period
يقيس متوسط فترة التحصيل Average Collection Period هي نسبة توضح معدل سرعة تحصيل الذمم المدينة. تساعد هذه النسبة على تقييم سياسات البيع والتحصيل في الشركة وقياس أثر المخزون على درجة السيولة أيضًا.
أهمية متوسط فترة التحصيل للشركة
- الحفاظ على السيولة النقدية للشركة
لا شك أنه من المهم أن تستلم الشركة مدفوعاتها المستحقة مقابل الخدمات والمنتجات التي تقدمها في الوقت المناسب، لأن ذلك سيُمكنها من الحفاظ على سيولتها النقدية ضمن المستوى المطلوب، والذي يمكنها من دفع التكاليف المترتبة عليها مباشرة ومعرفة الفترة الزمنية التي تستطيع خلالها إتمام عمليات الشراء الكبيرة.
- التخطيط للمدفوعات المستقبلية وجدولة المصاريف المحتملة
يعد حساب متوسط فترة التحصيل أمرًا مهمًا للتخطيط ودراسة الوقت في الشركة، فهو يساعد على تحضير وتجهيز خطة فعالة لتغطية النفقات المترتبة عليها وجدولة المصاريف الممكنة لدعم مسيرة تطورها ونموها. كلما قل متوسط فترة التحصيل، كان ذلك في مصلحة الشركة، إذ يدل ذلك على أن الزبائن والعملاء الذين تتعامل معهم الشركة يسددون فواتيرهم في مدة زمنية قصيرة، وكما يدل على أن نظام تحصيل المدفوعات قوي وفعال وسريع.
بالرغم من ذلك يمكن ألا تكون مدة التحصيل القصيرة مؤشرا جيدًا، بل تدل على أن الشركة تفرض أحكامًا وقواعد صارمة فيما يتعلق بالدفع وسداد المبالغ المالية المستحقة، وبعض هذه القواعد يمكن ألا تعجب بعض العملاء والزبائن وتجعلهم ينفرون من الشركة ويُفضلون عدم التعامل معها، و تشجعهم على البحث عن خيارات بديلة و شركات منافسة أخرى تُقدم نفس مستوى الخدمات وجودة المنتجات، لكن بأحكام وقواعد أكثر ليونة وخيارات دفع أيسر وأفضل.
إقرأ أيضًا: تحليل معدل دوران رأس المال العامل: فهم صحة مالية للشركة
معادلة متوسط فترة التحصيل
يحسب متوسط فترة التحصيل بالأيام، إذ أنه يتوجب على الشركة أولًا حساب متوسط رصيد حساباتها المدينة Average Balance of Accounts Receivable للسنة وقسمة الناتج على إجمالي صافي مبيعاتها Total Net Sales لنفس السنة، كما يلي:
متوسط فترة التحصيل = ناتج متوسط رصيد حسابات المدينة للسنة / إجمالي صافي المبيعات * 365
ويمكن حساب المعادلة أيضًا من خلال:
متوسط فترة التحصيل = (الذمم المدينة)/(المبيعات الآجلة في اليوم)
متوسط فترة التحصيل = 360/(معدل دوران الذمم المدينة)
لنفرض أن إحدى الشركات سجلت رصيدًا سنويًا لحساباتها المدينة قدره 25 ألف دولار، وحققت الشركة في نفس السنة صافي مبيعات قدره 200 ألف دولار، فإن الخطوة الأولى في احتساب متوسط فترة التحصيل لهذه الشركة تتمثل في قسمة 25 ألف على 200 ألف دولار، ثم ضرب ناتج القسمة بعدد أيام السنة 365 هكذا:
متوسط فترة التحصيل = 25000 / 200000 * 365 = 45.6 يوم
وتعد هذه النسبة مرتفعة نوعًا ما، نظرًا إلى أن معظم الشركات تحاول تحصيل أموالها المستحقة في غضون 30 يومًا.
يدل متوسط فترة التحصيل المرتفع على بعض الأمور المهمة، منها أن الشركة لا تعمل بفعالية وكفاءة بتنظيم أمور حساباتها مستحقة القبض، لكنه في نفس الوقت وفي نفس الوقت يدل على توفير الشركة أحكامًا وقواعد لينة ومرنة لعملائها وزبائنها لدفع وسداد فواتيرهم المستحقة.
بالإضافة إلى ذلك يدل انخفاض متوسط فترة البيع على سرعة تحرك المخزون أي انخفاض المدة اللازمة لبيع المخزون، مما يعني كفاءة كل من المخازن وإدارة المبيعات، بالإضافة الى إمكانية اعتماد المنشأة على المخزون في سداد التزاماتها قصيرة الأجل.
يدل ازدياد متوسط فترة البيع على وجود ركود في المخزون ومن ثم وجود رأس مال عاطل بالإضافة الى تحمل الشركة لخسائر ضخمة في حالة الاضطرار لبيع المخزون والذي يؤثر بدوره سلبًا على سيولة المنشأة.
الخاتمة
تعرفنا في هذا المقال على متوسط فترة التحصيل وأهميتها في الحفاظ على السيولة النقدية للشركة والتخطيط للمدفوعات المستقبلية وجدولة المصاريف المحتملة كما اطلعنا على كيفية حسابها ومدلولاتها.
